Покупка авто на юридическое лицо в 2025 году: документы, налоги и выгода

Наиболее распространенная в РФ схема приобретения автомобиля юридическими лицами – заключение договора лизинга. Машина является собственностью лизинговой компании и передается в аренду с правом последующего выкупа. Арендатор или лизингоприобретатель ежемесячно оплачивает счета лизинговой компании, а также приобретает полисы ОСАГО и КАСКО. Естественно, что цена автомобиля при оформлении в лизинг будет выше, чем при расчете наличным или безналичным способом. Взамен юридическое лицо получает налоговые льготы, которые перекрывают увеличение цены.

Классическая схема лизинга выглядит следующим образом – представитель или директор юридического лица подбирает транспортные средства нужных моделей, а затем обращается в лизинговую компанию. Лизингодатель выкупает требуемые автомобили либо предлагает для лизинга уже имеющиеся в собственности машины с такими же характеристиками. После заключения договора и внесения первого платежа автомобиль передается юридическому лицу для дальнейшей эксплуатации.

Все финансовые операции в РФ облагаются НДС — налог распространяется на всех участников бизнес-цепи. Действующее законодательство оговаривает механизмы взаимозачета и возврата НДС, что предотвращает вторичную оплату налога. Возврат части НДС является льготой для бизнеса при покупке автомобиля в лизинг. Иногда при покупке автомобиля в лизинг удается получить неплохую скидку, особенно на не слишком ликвидные модели.

Юридическое лицо, являющееся собственником автомобиля или лизингополучателем, обязано платить ежегодный транспортный налог. Расчет осуществляется в зависимости от ставки и мощности двигателя – схема полностью идентична расчету налога для физических лиц. Если автомобиль подпадает в категорию предметов роскоши, то вводится коэффициент 3 к транспортному налогу. В группу роскошных машин попадают легковые модели стоимостью в пределах 10-15 млн руб. и возрастом не старше 10 лет либо транспортные средства ценой свыше 15 млн руб. и возрастом до 20 лет. На коммерческий транспорт правило причисления к роскошным автомобилям не распространяется.

Если компания заключила договор лизинга и оплачивает ежемесячно взносы, то НДС от них снижает НДС, начисленный за оказанные услуги. Пример – в месяц за лизинг перечислено 150 тыс. руб. и оказано услуг на 1,5 млн руб. НДС составит в данном случае 25 и 250 тыс. руб. соответственно. При этом 25 тыс. руб. принимаются в зачет, как налог, оплаченный предыдущим юридическим лицом в бизнес-цепочке. Таким образом, налоговая база за оказанные услуги составит 225 тыс. руб., экономия в месяц – 25 тыс. руб.

Лизинговый автомобиль остается собственностью лизингодателя, но арендатор должен временно оформить машину через ГАИ на себя. В пакет документов входит оригинал договора лизинга, договор купли-продажи и акт приема-передачи транспортного средства между автосалоном или лизингодателем. Поскольку ПТС оформляется в электронном виде, то будет достаточно распечатки паспорта. Также потребуется предъявить документы на организацию – выписку из реестра ЕГРЮЛ с подписью руководителя юридического лица и печатью, заверенные копии свидетельств ИНН и ОГРН, копию устава.

Если регистрационные действия осуществляет сотрудник, то нужна доверенность на право выполнения таких операций. С собой желательно взять печать юридического лица. Также требуется предварительно заполнить заявление о регистрации с указанием представителя собственника – директора или сотрудника, на которого выписана доверенность. Оплата пошлин должна производиться со счета юридического лица — в пакет документов нужно включить платежное поручение, заверенное печатью организации.

Возврат НДС при лизинге является неплохим подспорьем для бизнеса. При этом лизинговые компании всегда требуют заключения договора страхования КАСКО на своих условиях. Тарифы страховой компании, с которой требует заключить договор лизингодатель, зачастую завышены. Арендатор не вправе перейти в другую компанию и сэкономить на полисе КАСКО. В случае отказа от приобретения полиса лизингодатель сам переводит деньги за КАСКО – в результате у лизингоприобретателя образуется задолженность, на которую начинают начисляться пени и штрафы.

Такие же проблемы образуются и в случае просрочки платежей. Таким образом, лизинг хорош для юридических лиц, уверенных в получении стабильного ежемесячного дохода, которого хватит для погашения всех сборов, налогов и выплаты заработной платы сотрудникам. В противном случае никакой экономии на НДС не получится – вся выгода будет нивелирована штрафами. В самом плохом случае автомобиль будет изъят у арендатора по причине нарушения условий договора лизинга. Если компания не в состоянии оплачивать счета, то вносить платежи может директор из своих средств. В этом случае никакого возврата НДС не предусмотрено – для компенсации НДС перечисления платежей лизинговой компании должны идти со счета лизингополучателя.

Покупка автомобиля на организацию без использования лизинга не всегда позволяет возместить НДС. Если машина не используется для хозяйственной деятельности, то вычет НДС невозможен. Чаще всего автомобиль используется как личное транспортное средство директором или иными руководителями, в этом случае машина не участвует в хозяйственной деятельности. Отказы в зачете НДС со стороны налоговой инспекции имеют место, что подтверждается решениями судов различных инстанций. На лизинговые транспортные средства подобная практика не распространяется.

Покупка автомобиля на организацию по договору лизинга позволяет сократить базу НДС на сумму налога от ежемесячных платежей. По окончании договора компания может выкупить машину или заключить новый договор, реализация подержанного автомобиля становится проблемой лизингодателя, который остается собственником транспортного средства на весь срок действия договора.